Finančna uprava Republike Slovenije navaja, da je bilo v prvem tednu po začetku uporabe zakona o individualnih naložbenih računih odprtih 2.201 računov. Novi instrument, ki se uporablja od 5. marca, uvaja dodatno možnost dolgoročnega vlaganja fizičnih oseb ob ugodnejši davčni obravnavi.
Kot izpostavljajo na finančni upravi, je zanimanje za novo obliko varčevanja in investiranja opazno že v začetni fazi, pri čemer je trenutno na voljo 6 ponudnikov, med njimi banke in borzni posredniki.
Na FURS pojasnjujejo, da vodijo centralno evidenco individualnih naložbenih računov. „Podatke za vpis v evidenco bo finančni upravi posredoval ponudnik računa,“ navajajo, pri čemer evidenca vključuje podatke o imetniku, ponudniku ter osnovne podatke o računu.
Do odprtja računa so upravičene le fizične osebe, ki so davčni rezidenti Slovenije. Če imetnik izgubi status rezidenta, finančna uprava o tem obvesti ponudnika računa. Pri obdavčitvi FURS izpostavlja, da se dohodki iz teh računov obravnavajo kot dohodki iz kapitala, vendar z določenimi posebnostmi. „Davek je dokončen in se ne všteva v letno odmero dohodnine,“ poudarjajo.
Ključna razlika je v trenutku obdavčitve. „Obdavči se donos – to je razlika med vrednostjo sredstev na računu in skupnim zneskom vplačil,“ navajajo. Davek se obračuna šele ob izplačilu sredstev, pri čemer znaša davčna stopnja 15 odstotkov.
Na finančni upravi opozarjajo, da so donosi znotraj računa – kot so obresti, dividende ali kapitalski dobički – neobdavčeni do trenutka izplačila. Pri primerljivih naložbah zunaj tega sistema je davčna stopnja praviloma 25 odstotkov.
Posebna ugodnost velja za dolgoročne vlagatelje. „Če je prvo izplačilo opravljeno po najmanj 15 letih od odprtja računa, je dohodek oproščen plačila davka,“ izpostavljajo na FURS.
Kasnejša izplačila so nato obdavčena po 15-odstotni stopnji na donos, kar po njihovih navedbah dodatno spodbuja dolgoročno varčevanje. Na finančni upravi poudarjajo tudi administrativno poenostavitev. „Davek ob izplačilu obračuna in odvede ponudnik INR kot davčni odtegljaj,“ navajajo, zato vlagateljem ni treba oddajati davčne napovedi.
Ponudniki računov morajo vsako leto finančni upravi posredovati podatke o vplačilih, izplačilih in stanju na računih, kar omogoča nadzor nad pravilnim izpolnjevanjem davčnih
