Z današnjim dnem se je začel uporabljati zakon o individualnih naložbenih računih, ki uvaja novo obliko dolgoročnega vlaganja za fizične osebe. Na ministrstvu za finance poudarjajo, da nova ureditev prinaša dodatne možnosti za varčevanje in vlaganje prebivalstva v finančne instrumente ob ugodnejši davčni obravnavi.
Individualni naložbeni račun (INR) lahko odpre fizična oseba, ki je davčni rezident Slovenije, in sicer le enkrat v življenju. Na ministrstvu izpostavljajo, da je namen ukrepa spodbuditi dolgoročno vlaganje ter hkrati poenostaviti postopke za vlagatelje.
Po novi ureditvi lahko imetnik računa v prvem koledarskem letu vplača največ 20.000 evrov. V vsakem naslednjem letu je mogoče vplačati do 5.000 evrov oziroma dodatnih 5.000 evrov, če so sredstva vložena v finančne instrumente slovenskih izdajateljev. Skupni znesek vseh vplačil na račun ne sme preseči 150.000 evrov.
Na ministrstvu navajajo, da so ključne prednosti novega sistema poenostavljeno obračunavanje davčnih obveznosti, ugodnejša davčna obravnava ter večja fleksibilnost pri upravljanju naložb.
„Dohodki z INR so v zakonu opredeljeni kot nova podskupina dohodkov iz kapitala, za katere bo veljal poenostavljen način obračunavanja in plačevanja davka,“ pojasnjujejo na ministrstvu za finance.
Za spodbujanje dolgoročnega vlaganja zakon uvaja 15-odstotno davčno stopnjo, hkrati pa popolno oprostitev davka pri prvem izplačilu po 15 letih, če v tem času ni bilo izplačil z računa. Davčni odtegljaj bo izvedel ponudnik individualnega naložbenega računa.
Ker lahko posameznik tak račun odpre le enkrat v življenju, zakon predvideva tudi določeno fleksibilnost. Na ministrstvu izpostavljajo, da lahko imetnik v primeru spremembe davčnega rezidentstva zaprosi za mirovanje računa. „V tem primeru lahko zahteva mirovanje INR za največ 10 let, če na računu v trenutku podaje zahteve za mirovanje ni sredstev,“ navajajo.
Spodbuda za razvoj kapitalskega trga
Na ministrstvu za finance poudarjajo, da je uvedba individualnih naložbenih računov del širših prizadevanj za razvoj slovenskega kapitalskega trga in večjo finančno pismenost prebivalstva.
„S produkti, kot sta individualni naložbeni račun in izdaja t. i. ljudskih obveznic, želimo prispevati tudi k večji finančni pismenosti prebivalstva,“ je ob uvedbi poudaril minister za finance Klemen Boštjančič. Dodal je, da lahko „preproste, pregledne in ciljno usmerjene naložbene možnosti okrepijo zaupanje državljanov v finančni sistem ter spodbudijo bolj premišljeno upravljanje osebnih sredstev.“
Zakon o individualnih naložbenih računih je nastal v sodelovanju z Agencijo za trg vrednostnih papirjev in predstavniki finančne industrije. Register ponudnikov vodi Agencija za trg vrednostnih papirjev, register imetnikov računov pa Finančna uprava Republike Slovenije.
Na ministrstvu ob tem poudarjajo, da je namen novega instrumenta tudi povečati delež prihrankov prebivalstva, ki so danes v Sloveniji v primerjavi z drugimi državami Evropske unije pogosteje vezani v bančnih depozitih, ter spodbuditi razvoj domačega kapitalskega trga v skladu s strategijo njegovega razvoja do leta 2030.
